Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Оприходовать излишки которые находились в экспуатации

Бывает, что какое-либо имущество фирмы оказывается вовремя не оприходованным. Но рано или поздно отразить такое имущество на балансе придется. А как это лучше сделать? Есть несколько способов. Какой из них вам подойдет, тот и используйте. При этом порядок оформления бумаг, учета и налогообложения для каждого случая будет свой.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

По какой цене оприходовать излишки

Бывает, что какое-либо имущество фирмы оказывается вовремя не оприходованным. Но рано или поздно отразить такое имущество на балансе придется. А как это лучше сделать? Есть несколько способов. Какой из них вам подойдет, тот и используйте. При этом порядок оформления бумаг, учета и налогообложения для каждого случая будет свой. Сразу оговоримся: какой бы из перечисленных вариантов вы ни выбрали, ни о каком зачете входного НДС не может быть и речи. Наверное, не нужно объяснять, почему. Ведь основное условие получения вычета по НДС — наличие счета-фактуры п 1 ст.

Но именно этих документов у вас и не будет. Так как в первых пяти случаях ценности вам передаст человек. А люди, как известно, не являются плательщиками НДС, поэтому не выписывают счетов-фактур ст. Ведь поставщика, у которого фирма когда-то могла приобрести это имущество и получить документы на покупку в том числе и счет-фактуру , уже не найти.

Теперь рассмотрим каждый из вариантов более подробно. Дополнительный взнос учредителя Если ваша фирма — общество с ограниченной ответственностью, а среди учредителей есть физические лица, то этот вариант для вас.

Уставный капитал общества можно увеличить за счет дополнительных вкладов его участников. Пусть этим вкладом и станет ваше неучтенное имущество. Прежде чем увеличить уставный капитал, нужно внести изменения в учредительные документы. Это требует времени и сил, поэтому фирмы идут на такое не часто. Но, на наш взгляд, совершенно напрасно. К тому же компания с оборотами в миллионы рублей и уставным капиталом в 10 рублей вызовет недоумение, например, у иностранного инвестора.

А некоторыми видами деятельности нельзя заниматься, если уставный капитал ниже какого-то определенного минимума. В частности, нельзя производить алкогольную продукцию, если уставный капитал компании меньше 10 млн рублей. Таким образом, увеличение уставного капитала — дело хоть и трудоемкое, но отнюдь не бесполезное. Итак, на общем собрании участников общества вам нужно принять решение об увеличении уставного капитала за счет дополнительных вкладов.

Но лучше всего, если это сделает независимый оценщик. Что касается налогового учета, то Налоговый кодекс ст. Затем из этой стоимости нужно вычесть сумму износа. Причем, как определить этот износ, в кодексе ничего не сказано. А подтвердить эту рыночную цену должен независимый оценщик. А это значит, что фирма не сможет относить на расходы амортизационные отчисления по такому имуществу. Теперь разберемся с оценкой долей учредителей.

Разумеется, если доля учредителя — физического лица в уставном капитале фирмы равна процентам, то при увеличении уставного капитала эта доля останется неизменной. Увеличится только ее номинальная стоимость. А как быть, если участников несколько? Ведь у каждого из них своя доля. Например, в фирме три учредителя, доли которых в уставном капитале составляют 50 процентов, 25 процентов и 25 процентов.

В этом случае возможны два варианта: увеличить уставный капитал, оставив соотношение долей неизменным; увеличить уставный капитал с изменением соотношения долей участников. Соответствующее решение нужно принять на общем собрании общества.

В бухгалтерском учете эту операцию отражают такими проводками: Дебет 08 04, 10, 41 Кредит — отражено имущество, полученное как вклад учредителя в уставный капитал; Дебет Кредит 80 — отражено увеличение уставного капитала после регистрации изменений в учредительных документах. В налоговом учете имущество, полученное в качестве вклада в уставный капитал, не включают в состав облагаемых доходов подп 3 п 1 ст.

Отметим: этот вариант трудоемкий, растянут во времени, но не слишком затратный. Придется оплатить только работу оценщика и госпошлину за регистрацию изменений в учредительных документах. Как отразить услуги оценщика в налоговом учете? Эти расходы в качестве дополнительных расходов по вкладу можно включить в стоимость вещи, внесенной в уставный капитал ст.

Другими словами, во-первых, оплатить труд оценщика должен учредитель, поэтому все документы от оценочной фирмы должны быть выписаны на него. Во-вторых, в учредительных документах нужно зафиксировать, что уставный капитал увеличивается не только на стоимость вносимого имущества, но и на стоимость услуг оценщика.

И, в-третьих, эти правила действуют, если учредитель, который вносит имущество, — российская фирма. Наш случай — другой учредитель — гражданин.

А если ценности вносит человек или иностранная компания, то, по мнению финансистов, этот порядок не применяется письмо Минфина России от 16 ноября г.

Таким образом, в нашем случае учесть дополнительные расходы оценочные услуги в стоимости полученного имущества нельзя. Для этого вам нужно оформить закупочный акт. Составить его можно в произвольной форме. Не забудьте только утвердить его форму в своей учетной политике. Обратите внимание: акт, составленный вами, должен содержать следующие обязательные реквизиты ст. Кроме обязательных реквизитов укажите в акте сведения о работнике: его адресные и паспортные данные, ИНН, номер страхового свидетельства в Пенсионном фонде.

При этом лимит наличных расчетов 60 рублей по одной сделке в данном случае не действует. Это правило распространяется только на наличные расчеты между фирмами. В бухгалтерском учете сделайте такие проводки: Дебет 08 04, 10, 41 Кредит 76 — отражена стоимость имущества, купленного у сотрудника; Дебет 76 Кредит 50 — выданы сотруднику наличные деньги за купленное у него имущество. Этот вариант подойдет, если вы, например, собирались выдать одному из работников премию или материальную помощь.

Удерживать и платить в бюджет НДФЛ с такой выплаты вам не нужно, ведь в данном случае вы не являетесь налоговым агентом п 2 ст. До 30 апреля следующего года ваш сотрудник должен подать в свою налоговую инспекцию декларацию по НДФЛ.

Вместе с декларацией работник подает заявление на получение имущественного налогового вычета ст. Этот вычет человеку предоставляет не налоговый агент работодатель , а налоговая инспекция.

Кроме того, до 1 апреля следующего года бухгалтер должен будет подать в налоговую инспекцию сведения на этого сотрудника по форме 2-НДФЛ. Налоговики могут решить, что он ведет предпринимательскую деятельность без постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя.

А за это предусмотрен штраф — 10 процентов от полученных доходов, но не менее 20 рублей ст. Деньги, которые вы заплатите сотруднику за купленное у него имущество, не облагаются единым социальным налогом.

Ведь это будут выплаты в рамках гражданско-правового договора, предметом которого является переход права собственности на вещи. А такие выплаты ЕСН не облагаются п 1 ст. Что касается взносов на обязательное пенсионное страхование, то их начисляют на те же выплаты, что и ЕСН п 2 ст. Однако для нашего случая этот порядок не годится. Дело в том, что у вашего работника отсутствуют документы не только на приобретение этого имущества, но и бумаги, подтверждающие срок его полезного использования и эксплуатации.

Поэтому определять норму и сумму амортизации придется исходя из полного срока службы объекта. Со стоимости основных средств, определенной по правилам бухгалтерского учета, нужно будет платить налог на имущество п 1 ст.

Но по большому счету, арендовать можно только основные средства, нематериальные активы и недорогие предметы стоимостью меньше 20 рублей с длительным сроком службы. Невозможно даже представить себе, как использовать это имущество в качестве объекта аренды. Видимо, только как экспонаты в витрине магазина. Не нужно начислять с выплат по договору аренды и ЕСН. Ведь договор аренды относится к гражданско-правовым договорам, связанным с передачей имущества в пользование. А выплаты по таким договорам соцналогом не облагают п 1 ст.

Раз с арендной платы ЕСН начислять не нужно, то и пенсионные взносы платить тоже не нужно. Ведь они начисляются на те же выплаты, на которые начисляется и ЕСН п 2 ст. Сумма арендной платы в полном размере уменьшит налогооблагаемую прибыль подп 10 п 1 ст.

Но в то же время увеличит совокупный доход сотрудника. Поэтому с выплаченных сумм фирма должна будет удержать и перечислить в бюджет НДФЛ п 2 ст. Компенсация за использование личного имущества Вы можете назначить сотруднику ежемесячную компенсацию за использование им личного имущества в служебных целях ст. Необходимость использования именно этой вещи в трудовой деятельности можно подтвердить любыми документами: трудовым договором, должностной инструкцией, приказами, локальными актами. Правда, как и в предыдущем случае, личное имущество в виде товаров, сырья и материалов для использования в служебных целях не подойдет.

Причина та же: они не могут быть объектами длительной эксплуатации. Размер компенсации согласуйте с работником и зафиксируйте в соглашении об использовании личного имущества сотрудника в интересах фирмы.

Лучше оформить это соглашение как приложение к трудовому договору. Компенсационные выплаты за использование личного имущества не облагают налогом на доходы физических лиц п 3 ст. Это подчеркнули и финансисты письмо Минфина России от 2 марта г.

Ведь перечень прочих расходов, приведенный в статье Налогового кодекса, — открытый, значит, сюда можно включить любые обоснованные затраты. Главное, чтобы в соответствии со статьей Налогового кодекса эти расходы были: экономически оправданы; документально подтверждены; направлены на получение дохода. Заметим, что в данном случае речь идет о любом имуществе, кроме личного автомобиля сотрудника. Ведь компенсация за его использование уменьшает налогооблагаемую прибыль только в пределах норм подп 11 п 1 ст.

Итак, экономическая оправданность.

Неучтенное имущество

Кредиты для пострадавшего бизнеса: последние изменения. Антикризисные меры: что поможет сохранить бизнес. Кроме того, существует еще ревизия взаиморасчетов, результаты которой бухгалтер тоже отображает в учете.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Излишки материальных ценностей, выявленных в ходе инвентаризации, учитываются в составе доходов по рыночной стоимости, определенной на дату проведения инвентаризации, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. При этом рыночную стоимость выявленных материальных запасов необходимо подтвердить документально. Порядок определения рыночной стоимости материальных запасов целесообразно закрепить в учетной политике организации.

Первый шаг в учете материальных ценностей — их оприходование на склад. Мы рассмотрим процесс приходования, поступивших из различных источников товаров — как извне, так и находившихся на предприятии, но ранее не учтенных, посредством возможностей специализированного решения 1С. Выбирается требуемый раздел учета, в котором будут созданы нужные нам документы ввода остатков. При заполнении документа обязательно указывается организация, счет учета материалов, склад, на который они приходуются, их количество и стоимость. Этим приходуются материалы на выбранный в шапке склад и формируются движения по бухгалтерскому и налоговому учету, а также по спецрегистрам.

Оформляем продажу материальных ценностей, учтенных на забалансовом счете

Обнаруженное здание учитывайте по рыночной цене, то есть по стоимости, которая может быть получена в результате продажи этого имущества п. Сведения об уровне текущих рыночных цен должны быть подтверждены документально или путем проведения экспертизы. Это следует из пункта При расчете налога на прибыль излишки имущества, выявленные при инвентаризации, учитывайте в составе внереализационных доходов п. Доход определяйте исходя из рыночной цены имущества п. Излишки основных средств при использовании их в производстве при выполнении работ, оказании услуг признаются амортизируемым имуществом письмо Минфина России от 2 декабря г. Их первоначальную стоимость определите в порядке, предусмотренном абзацем 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. То есть за основу возьмите рыночную цену имущества — именно ту, которая ранее сформировала внереализационные доходы п. И исходя из этой стоимости амортизируйте основное средство, выявленное в результате инвентаризации п.

Проводки по инвентаризации

Основные нормативные правовые документы, регламентирующие учет основных средств. Понятие основных средств и задачи их учета. Классификация основных средств. Документальное оформление поступления основных средств и их аналитический учет.

.

.

Как оприходовать материалы в 1С 8.3: пошаговая инструкция

.

.

Сложные случаи признания основных средств

.

Однако суд указал, что помещения полностью находились в Общие требования при принятии к учету объектов, которые не (или для нее), использовать нельзя, он не пригоден к эксплуатации. Излишки и недостачи при инвентаризации: как отразить в бухгалтерском и налоговом учёте.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Инвентаризация товаров на складе в 1С 8.3
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.