Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Каким методоь расчитавать аванс в 2018 году пример

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Рассмотрим особенности определения налоговой базы, расчет ЕСХН на конкретном примере и проводки, которые нужно сделать в бухгалтерском учете.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Расчет ЕСХН на примере

Вопрос: У нас заключен договор лизинга на покупку железнодорожных платформ. Сумма договора руб. Как в данном случае будут вестись расчеты с лизинговой компанией? Ответ: Все зависит от формулировок Вашего договора о том как сформирована цена и как там прописан НДС и от того будет ли допсоглашение. Ставки 0 и 10 процентов сохранили.

В рекомендации вы найдете подробные инструкции для продавцов с примерами, как начислять НДС в переходном периоде. Они основаны на разъяснениях, которые ФНС привела в письме от О том, как повышение ставки скажется на отчетности по НДС, читайте в отдельном материале.

Общие правила для переходного периода по НДС. Проверьте условия договоров, которые будут действовать и в следующем году. Вероятно, к этим договорам придется составить допсоглашение с учетом новой ставки. Но стороны вправе уточнить порядок расчетов и стоимость договора с учетом новой ставки НДС п.

Это позволит вам начислить НДС с выручки по процентной ставке. Дата заключения договора на размер ставки не влияет. Такой порядок следует из пункта 4 статьи 5 Закона от В году организация получила аванс в счет поставки товаров, которые она отгрузит покупателю в году.

В зависимости от условий договора рассчитывать НДС при смене ставок нужно по-разному. Возможные варианты смотрите на схеме. Ситуация 1. В договоре указана стоимость с выделенным НДС. Обычно в договоре выделяют конкретную сумму НДС или указывают ставку налога 18 процентов. В этом случае согласуйте с покупателем, как будете определять стоимость товаров работ, услуг для расчета НДС по ставке 20 процентов.

Есть два пути. Соответственно перерасчет с покупателем делать не придется. В любом случае есть смысл подписать с контрагентом дополнительное соглашение к договору. В нем укажите, в каком порядке будете указывать стоимость и сумму налога в году в связи с переходом на новую ставку п. Бухгалтер рассчитал с полученного аванса НДС, выставил покупателю счет-фактуру на аванс и зарегистрировал его в книге продаж.

В учете сделал проводки:. В году с выручки от реализации бухгалтер должен начислить НДС по ставке 20 процентов. Покрыть эту разницу можно либо за счет покупателя, либо за счет продавца. Покупатель перечисляет продавцу недоплаченную сумму. Если контрагенты приняли такое решение, закрепите его в дополнительном соглашении к договору.

Продавец начисляет НДС за свой счет. Если итоговая сумма оплаты по договору не меняется, продавец начисляет дополнительную сумму НДС за счет уменьшения стоимости товаров. Если выбрали такой вариант, его тоже надо закрепить в дополнительном соглашении к договору. Сумма налога будет равна:. Ситуация 2. В договоре указана стоимость без учета налога. В этом случае налог надо начислить сверх стоимости товаров, работ или услуг.

Так же, как и в первом варианте , эту разницу можно покрыть либо за счет покупателя, либо за счет продавца. Покупатель может доплатить разницу без дополнительного соглашения к договору. Ведь перерасчет связан с изменениями законодательства. Но если он отказывается от доплаты, тогда разницу, возникшую из повышения НДС, придется покрывать за счет прибыли продавца. Покупатель отказался доплачивать разницу, возникшую в связи с изменением налоговой ставки. Ситуация 3.

В договоре прямо не сказано, входит НДС в стоимость или нет. Бывает, что сумма НДС в договоре не выделена. И при этом однозначно не указано, входит она в стоимость договора или нет.

В этом случае руководствуйтесь пунктом 17 постановления Пленума ВАС от Проанализируйте условия договора и обстоятельства его заключения, в том числе деловую переписку. Налог учтен в цене договора. Предположим, общая цена договора, подлежащая уплате поставщику, указана без выделения НДС. Но при этом из условий договора или обстоятельств, предшествующих его заключению, следует, что налог учтен в цене договора.

В этом случае поставщик должен сам выделить сумму НДС расчетным методом п. В этом случае, если стороны решат не делать перерасчеты, то при увеличении ставки НДС уменьшится стоимость товаров. НДС будет увеличен за счет поставщика. Цена договора не включает НДС. Но при этом из условий договора или обстоятельств, предшествующих его заключению, следует, что налог не учтен в цене. В этом случае поставщик должен начислить НДС сверх цены и предъявить сумму налога покупателю п. В году получены частичные авансы под поставки года.

Бывает, что покупатель в виде аванса вносит лишь часть полной суммы, причитающейся к уплате по договору. В целом налоговые последствия аналогичны тем, что и при процентном авансе в году. После отгрузки товара в году поставщик принимает этот налог к вычету. В этом случае в году покупатель еще не внес всю сумму по договору.

Поэтому, если НДС выделен или не выделен, но входит в цену , есть смысл заключить дополнительное соглашение о новой стоимости и сделать перерасчет недоплаченных сумм. Если цена установлена без НДС, менять условия не обязательно. Подробнее смотрите схему. Пример, как начислить НДС при частичном авансе в году, отгрузке и окончательном расчете в году. Одновременно были согласованы новые обязательства покупателя. В году до отгрузки покупатель доплатил разницу.

Это не авансовый платеж. Оформлять корректировочные счета-фактуры при изменении стоимости товаров позволяет абзац 3 пункта 3 статьи НК.

В переходном периоде ФНС разрешила выставлять такие счета-фактуры, в том числе при авансах п. Продавец выставил ему счет-фактуру на аванс. Цену товара без НДС стороны не пересматривали. Разницу между суммами налога, которую указали в корректировочном счете-фактуре, отразите в декларации по НДС по строке в графе 5. Учтите эту разницу при расчете общей квартальной суммы налога. При отгрузке товаров в году примите к вычету НДС с аванса, сумму доплаты по корректировочному счету-фактуре и начислите НДС с отгрузки по ставке 20 процентов.

Например, организация на упрощенке или плательщик НДС, который применяет освобождение по статье НК. В такой ситуации продавец отражает сумму доплаты в книге продаж на основании отдельного корректировочного документа. Он должен содержать суммарные сводные данные обо всех доплатах 2 процентов НДС, которые продавец получил за месяц или квартал, независимо от показаний ККТ.

Пример, как продавцу оформить доплату к авансу года в связи с повышением ставки НДС с 18 до 20 процентов. Доплата поступила в году до отгрузки товара. Отгрузка в счет аванса планируется в мае года. Стороны договорились, что цена товара без учета НДС остается прежней. Есть два варианта. В графе 8 укажите две суммы НДС. Во-первых, налог с аванса на дату предоплаты в году. Во-вторых, налог с аванса на дату доплаты в году.

В графе 9 укажите суммы аванса на две даты. Во-первых, на тот момент, когда была получена первая предоплата в году. А во-вторых, на дату, когда пришла доплата аванса в году. В любом случае рассматривайте такую доплату как авансовый платеж в счет предстоящей поставки. Дело в том, что вы получили доплату в году, когда новая ставка НДС 20 процентов еще не начала действовать.

Поэтому у вас нет оснований считать полученную от покупателя сумму доплатой суммы налога. Начислите НДС с отгрузки по ставке 20 процентов. В году на дату отгрузки товаров покупатель должен восстановить вычет НДС с аванса и принять к вычету НДС с отгрузки. Доплата поступила в году в счет отгрузки года.

Корректировочные счета-фактуры не выставляйте, доплату отдельно не учитывайте.

Как рассчитать аванс по зарплате - новые правила расчета

Таблица изменений в работе бухгалтера в году. Выполнять обязанности налоговых агентов при покупке получении вторсырья должны все организации и предприниматели. Исключение составляют посредники — комиссионеры или агенты, которые приобретают вторсырье не для себя, а для третьих лиц — комитентов или принципалов. Компания должна рассчитывать НДС в качестве налогового агента.

Все, кто работал по найму, понимают, что такое аванс на практическом уровне. Во второй половине месяца работники получают определенную сумму. Как правило, она составляет какой-то процент от оклада.

Вопрос: У нас заключен договор лизинга на покупку железнодорожных платформ. Сумма договора руб. Как в данном случае будут вестись расчеты с лизинговой компанией? Ответ: Все зависит от формулировок Вашего договора о том как сформирована цена и как там прописан НДС и от того будет ли допсоглашение.

Повышение НДС с 1 января 2019 года. Как подготовиться к переходу

Срок выплаты зарплаты определяется нанимателем. Как правило, она выплачивается два раза в месяц. При этом одну из выплат называют авансом. Рассмотрим, что представляет собой аванс, в каком размере и в какие сроки его необходимо выплачивать, какая ответственность грозит нанимателю за невыплату аванса. Но сначала остановимся на общих положениях законодательства, касающихся выплаты зарплаты. На заметку Существует точка зрения, что наниматели независимо от вида трудового договора имеют право выплачивать зарплату не реже одного раза в месяц. Это связано с тем, что в Декрете от Однако на практике такой подход не нашел применения.

Выставление счетов-фактур на лизинг в этом году

Повышение НДС с 18 до 20 процентов добавит работы бухгалтерам. Специальных правил ведения учета в переходный период нет. Льготная ставка НДС в размере 10 процентов сохранена и применяется только в отношении социально значимых товаров. К ним относятся: продовольственные продукты кроме деликатесов , детские товары, периодические печатные издания и книжная продукция кроме эротической и рекламной , лекарственные средства. Небольшая группа компаний имеет право воспользоваться нулевой ставкой НДС.

.

.

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2020 и 2021 году

.

.

НДС 20 процентов: как работать в переходный период?

.

Как вести учет НДС в году по договорам года, если ПРИМЕР 1. На дату отгрузки поставщик должен выделить аванс расчетным методом Каким образом будет покрыта разница, возникшая из-за.

.

НДС на металлолом в 2020 году: разъяснения ФНС

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Авансы полученные и выданные. Вычет и восстановление НДС.
Комментариев: 3
  1. Анна

    Он вступил в силу или нет?

  2. Нинель

    Лучше б замутил видос как теперь свалить из этого дурдома с минимальными потерями

  3. lairomena

    Да и как вообще сейчас законодательство относится к таким счетам. Одни говорят, что украинцам нельзя иметь счета в зарубежных финучреждениях, другие говорят, что если зачислять туда заработанные за границей средства то можно.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.